Gute Nachricht vorweg

Viele meiner Kunden haben Sorge, dass ihre Kinder eines Tages hohe spanische Erbschaftsteuer auf die Wohnung an der Costa del Sol zahlen müssen. In Andalusien ist das für die engste Familie heute kaum noch ein Thema. Die Region gewährt Ehepartnern, Kindern, Enkeln und Eltern einen Nachlass von 99 Prozent auf die Erbschaft- und Schenkungsteuer. Trotzdem gibt es einige Punkte, die Sie kennen sollten, gerade als deutscher, österreichischer oder Schweizer Eigentümer.

Die spanische Erbschaftsteuer (Impuesto de Sucesiones)

• Wer zahlt: in Spanien zahlt nicht der Nachlass, sondern jeder Erbe auf seinen Anteil
• 99 Prozent Nachlass in Andalusien: für die Steuerklassen I und II, also Kinder, Enkel, Ehepartner, Eltern und Großeltern
• Auch für Nichtresidenten: Erben mit Wohnsitz in der EU oder im EWR dürfen die günstigen Regeln von Andalusien anwenden, wenn die Immobilie hier liegt. Für Erben aus Drittstaaten wie der Schweiz gilt das nach der Rechtsprechung in vielen Fällen ebenfalls, das sollte ein Anwalt im Einzelfall prüfen
• Geschwister, Neffen, Lebensgefährten: für entferntere Verwandte und Nichtverwandte gelten die Nachlässe nicht, hier kann die Steuer spürbar sein
• Frist: die Erklärung ist innerhalb von sechs Monaten nach dem Todesfall abzugeben, eine Verlängerung kann beantragt werden

Schenkung zu Lebzeiten

Auch bei einer Schenkung an Kinder oder den Ehepartner gilt in Andalusien der Nachlass von 99 Prozent auf die Schenkungsteuer, wenn die Schenkung in einer notariellen Urkunde erfolgt. Das macht es attraktiv, die Wohnung schon zu Lebzeiten zu übertragen. Zwei Dinge werden dabei oft übersehen:

• Gewinnsteuer für den Schenkenden: Spanien behandelt eine Schenkung wie einen Verkauf zum Marktwert. Ist die Immobilie seit dem Kauf im Wert gestiegen, zahlt der Schenkende Steuer auf diesen Gewinn, als Nichtresident aus der EU derzeit 19 Prozent
• Plusvalía municipal: die Wertzuwachssteuer der Gemeinde fällt bei Erbschaft und Schenkung ebenfalls an und wird vom Erben oder Beschenkten bezahlt, mehr unter Plusvalía municipal

Und in Deutschland?

Zwischen Deutschland und Spanien gibt es kein Doppelbesteuerungsabkommen für die Erbschaftsteuer. Lebt der Verstorbene oder der Erbe in Deutschland, ist die spanische Immobilie auch in Deutschland erbschaftsteuerpflichtig. Eine in Spanien gezahlte Steuer wird nach § 21 ErbStG angerechnet. Wegen der hohen deutschen Freibeträge, 500.000 € für Ehepartner und 400.000 € pro Kind, bleibt die Wohnung an der Costa del Sol in vielen Familien auch in Deutschland steuerfrei. Bei größeren Vermögen lohnt sich eine Beratung durch einen Steuerberater.

In Österreich gibt es seit 2008 keine Erbschaft- und Schenkungsteuer. In der Schweiz ist die Erbschaftsteuer Sache der Kantone, Ehepartner und Kinder sind in den meisten Kantonen befreit.

Welches Erbrecht gilt?

Nach der EU-Erbrechtsverordnung gilt grundsätzlich das Erbrecht des Landes, in dem der Verstorbene zuletzt seinen gewöhnlichen Aufenthalt hatte. Wer in Deutschland lebt, wird also nach deutschem Recht beerbt, auch für die Wohnung in Spanien. Sie können in einem Testament aber ausdrücklich das Recht Ihrer Staatsangehörigkeit wählen. Das ist besonders wichtig, wenn Sie nach Spanien ziehen. Warum ein spanisches Testament die Abwicklung für Ihre Erben deutlich einfacher macht, erkläre ich unter Spanisches Testament.

Was Erben praktisch erledigen müssen

• Unterlagen: Sterbeurkunde, Erbschein oder Testament, Bescheinigung des spanischen Nachlassregisters und eine NIE für jeden Erben
• Annahme der Erbschaft: beim spanischen Notar, mit Übersetzung der deutschen Dokumente und Apostille
• Steuern: Erbschaftsteuer in Andalusien und Plusvalía bei der Gemeinde, jeweils mit Frist
• Grundbuch: Eintragung der Erben im Registro de la Propiedad
• Verkauf: wenn die Erben die Wohnung nicht behalten möchten, kann ich den Verkauf übernehmen, mehr unter Geerbte Immobilie verkaufen

Für die rechtliche und steuerliche Seite arbeite ich mit einem deutschsprachigen Anwalt zusammen, den ich Ihnen gern vermittle. Schreiben Sie mir: Frage zu Erbe oder Schenkung per WhatsApp senden.

Weiterführende Seiten

• Spanisches Testament
• Geerbte Immobilie verkaufen
• Steuern beim Immobilienverkauf
• Plusvalía municipal
• Doppelbesteuerungsabkommen Deutschland Spanien
• Kontakt

FAQ

Häufige Fragen

Stand November 2026, bitte vor einer Entscheidung aktuell prüfen. Dies ist keine Rechts- oder Steuerberatung.